【发布文号】商财字[2011]57号

【发布日期】2011-04-28

　　《对外援助成套项目财务管理办法》（商财发[2010]19号，以下简称《办法》）自2010年4月1日正式实施以来，在规范援外成套项目资金管理和使用等方面发挥了积极作用，保障了援外项目顺利实施。为进一步规范援外成套项目（以下简称援外项目）财务管理，确保援外资金安全，现就有关规定重申并补充通知如下：

一、 援外项目资金是国家用于实施援外项目的专项资金，实施单位必须单独管理，单独核算，专款专用，保证项目实施需要，不得以任何理由挪用。对挪用援外项目资金的实施单位，一经查实，将按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《对外援助成套项目管理办法（试行）》（商务部令2008年第18号）等有关规定进行处罚。

二、 实施单位对援外项目资金的使用必须遵守国家的相关法律法规，并符合《办法》关于成本费用管理的规定。凡不符合国家法律法规以及不属于援外项目成本开支范围的费用，不得列入援外项目成本。

三、 实施单位应以国外技术组名义在受援国开立援外项目专用银行账户。援外项目资金不得使用个人、其他项目和单位的账户，援外项目专用银行账户亦不得租借给其他项目和单位使用。

　　项目考察单位应事先了解受援国当地银行开立账户的规定，如实施单位在受援国以国外技术组名义开立账户确有困难，应立即提请我驻受援国经商机构对外交涉。对外交涉未果的，由驻受援国经商机构报商务部进一步研究。

四、 商务部建立援外项目投标资格预审财务审核制度。参加援外项目施工任务投标的单位至少应具备以下条件：

（一）上一会计年度期末注册资本不低于投标项目概算的1/4。

（二）上一会计年度期末净资产超过注册资本20%以上。

（三）上一会计年度未出现亏损。

五、 商务部建立援外项目实施单位财务报告制度。凡承担内包合同价款1亿元以上（含）项目的实施单位，在项目实施期间，应于申请内包合同首付款时向商务部（财务司）提供近期的财务会计报告，并于每年4月底前提供业经审计的上年度财务会计报告，充分披露重大财务事项。对因实施单位自身财务问题而影响项目实施的，商务部有权要求实施单位进行财务整改。

六、 商务部建立援外项目实施进度预警监测机制。援外项目实施过程中如发生内包合同首付款拨付后6个月内不能开工，以及开工后出现停工6个月以上等异常情况，且对未来开工或复工时间无法预计的，商务部可按合同约定收回全部或部分已结算合同价款。